Kế toán thuế và những khó khăn

Thuế được xem là một lĩnh vực cực kì quan trọng, và đặc biệt trong mỗi công ty hay doanh nghiệp thì người kế toán cần có một sự hiểu biết các vấn đề liên quan đến thuế và tìm ra những cách giải quyết hợp lí. Một sai sót nhỏ có thể ảnh hưởng rất lớn đến công ty, gây ra những tổn thất không đáng có cả về thời gian và tiền bạc. Vậy đâu là cách giải pháp triệt để cho vấn đề kế toán thuế đó, hãy cùng khám phá ở bài viết dưới đây.

Kế toán thuế là gì?

Thuế là số tiền thu của các công dân, hoạt động và đồ vật (như giao dịch, tài sản) nhằm huy động tài chính cho chính quyền, nhằm tái phân phối thu nhập, hay nhằm điều tiết các hoạt động kinh tế – xã hội.

Kế toán Thuế là một vị trí vô cùng quan trọng và không thể thiếu đối với bất kể một doanh nghiệp nào đã được cấp phép đăng ký hoạt động sản xuất kinh doanh, nhiệm vụ chính của người kế toán thuế là xác định cơ sở để tính thuế và thực hiện nghĩa vụ nộp thuế của doanh nghiệp cho nhà nước.

Kế toán Thuế là một vị trí vô cùng quan trọn

Đóng thuế vừa là quyền lợi được thực thi trách nhiệm công dân đóng góp cho sự phát triển phồn vinh của đất nước, vừa là nghĩa vụ phải thực hiện của mỗi công dân. Đặc biệt việc đóng thuế trong mỗi doanh nghiệp, công ty cần phải thực hiện đầy đủ dưới sự giám sát của các cơ quan chức năng và các quy định riêng.

Không chỉ đơn giản là đóng thuế, chính hoạt động này có vai trò to lớn đối với ngay chính hoạt động kinh doanh, sản xuất của từng công ty và qua đó nhà nước sẽ có những chính sách để quản lí, giám sát cho phù hợp, đảm bảo lợi ích của từng doanh nghiệp. Với những mục tiêu đó, mỗi công ti, doanh nghiệp cần phải hiểu rõ vai trò của việc đóng thuế như sau:

• Nguồn thu của ngân sách nhà nước

Một nền tài chính quốc gia lành mạnh phải dựa chủ yếu vào nguồn thu từ nội bộ nền kinh tế quốc dân.Tất cả các nhu cầu chi tiêu của Nhà nước đều được đáp ứng qua các nguồn thu từ thuế, phí và các hình thức thu khác như: vay mượn, viện trợ nước ngoài, bán tài nguyên quốc gia, thu khác…. Song thực tế các hình thức thu ngoài thuế đó có rất nhiều hạn chế, bị ràng buộc bởi nhiều điều kiện. Do đó thuế được coi là khoản thu quan trọng nhất vì khoản thu này mang tính chất ổn định và khi nền kinh tế càng phát triển thì khoản thu này càng tăng. Ở Việt Nam, Thuế thực sự trở thành nguồn thu chủ yếu của Ngân sách Nhà nước từ năm 1990. Điều này được thể hiện qua tỷ trọng số thuế trong tổng thu ngân sách.

• Công cụ góp phần điều chỉnh các mục tiêu kinh tế vĩ mô

Chính sách thuế được đặt ra không chỉ nhằm mang lại số thu đơn thuần cho ngân sách mà yêu cầu cao hơn là qua thu góp phần thực hiện chức năng việc kiểm kê, kiểm soát, quản lý hướng dẫn và khuyến khích phát triển sản xuất, mở rộng lưu thông đối với tất cả các thành phần kinh tế theo hướng phát triển của kế hoạch nhà nước, góp phần tích cực vào việc điều chỉnh các mặt mất cân đối lớn trong nền kinh tế quốc dân.

Một số loại thuế cơ bản hiện nay mỗi doanh nghiệp cần biết để tránh những sai sót trong quá trình kinh doanh như:

• Thuế tiêu thụ
• VAT
• Thuế thu nhập
• Thuế cổ tức
• Thuế môn bài
• Thuế tài sản
• Thuế chuyển nhượng
• Thuế thừa kế
• Thuế xuất nhập khẩu
• Thuế khoán
• Thuế lạm phát

Những công việc của người kế toán thuế trong mỗi công ty, doanh nghiệp.

Với yêu cầu công việc đòi hỏi ở mức độ cao, kế toán thuế không giống như công việc kế toán đơn thuần bởi nó cần những nghiệp vụ chuyên môn riêng biệt. Và tất yếu những công việc của người kế toán thuế sẽ phức tạp và vất vả hơn nhiều. Hãy cùng tìm hiểu xem đó là gì nhé.

Những công việc của người kế toán thuế

Công việc của kế toán thuế:

Sẽ được chia theo từng mức độ và phần riêng biệt, trước hết là từng ngày, tháng, quý và sau đó là tổng kết cả năm.

*Công việc theo từng ngày.

Tập hợp và xử lí, lưu trữ các hóa đơn cùng các chứng từ kế toán.

-Tập hợp: Đối với hóa đơn kế toán thuế sẽ có 2 nguồn để thu thập:

• Trong doanh nghiệp: Tập hợp hóa đơn bán hàng, xuất hàng hóa , biên lai các dịch vụ và các loại hóa đơn có liên quan khác đến hoạt động sản xuất, buôn bán và giao lưu của doanh nghiệp.
• Ngoài doanh nghiệp: Các giấy tờ, chứng nhận đến hoạt động mua hàng hóa phục vụ cho quá trình sản xuất.

Kế toán thuế là rất quan trọng đối với công ty

– Xử lý:Tiếp theo bước tập hợp, thu thập các loại giấy tờ hay hóa đơn chứng từ sẽ là bước xử lí chúng. Trong thực tế tất yếu sẽ tồn tại những sai sót trong quá trình lập đơn, kiểm phiếu nên công việc ở đây đòi hỏi cần phải xử lí và điều chính cũng như sửa chữa những sai sót để nó không ảnh hưởng đến công ty. Khi nhắc đến vấn đề này là chúng ta nhắc đến các điều kiện được khấu trừ thuế hay chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. trong trường hợp nếu sai hóa đơn, chứng từ mà không xử lý kịp thời sẽ bị xử phạt về việc sử dụng hóa đơn ( mới nhất hiện nay là Thông tư 10/2014/TT-BTC). Tất cả các trường hợp cháy, mất, hỏng đều cần xử lý kịp thời.

– Sắp xếp: Tiếp theo đó để có thể dễ dàng giám sát, kiểm tra và theo dõi các hoạt động sản xuất thì cần phải sắp xếp những hóa đơn, chứng từ một cách hợp lí, khoa học và chặt chẽ: đầu vào, đầu ra r, từng kỳ ra từng file khác nhau, kèm theo là tờ khai thuế của kỳ đó…

– Lưu trữ: Đối với hóa đơn thông thường chúng ta lưu trữ 10 năm, các chứng từ: phiếu thu, chi, nhập, xuất 5 năm…

*Công việc theo từng tháng.

Kê khai những báo cáo thuế trong tháng: Căn cứ vào những hóa đơn, chứng từ đã được thu thập, xử lí để người kế toán thuế dựa vào đó để kê khai. Lưu ý chỉ những hóa đơn đủ yêu cầu và đúng mới có thể kê khai, còn nếu không đạt yêu cầu thì tuyệt đối phải kiểm tra lại.

*Công việc theo quý.

Làm báo cáo thuế quý:

• Lập tờ thuế tạm tính TNDN theo tháng
• Lập bảng kế khai sử dụng hóa đơn theo tháng.
• Lập tờ khai thuế GTGT.
• Lập tờ khai thuế TNCN.

Những sai sót khi làm kế toán thuế.

Kế toán thuế là công tác kế toán để ghi chép các hoạt động liên quan tới thuế. Mục đích là để tính thuế đầy đủ, đúng thời hạn và lập ra các báo cáo cho phòng thuế theo đúng quy định của pháp luật. Trong quá trình thực hiện, kế toán viên không thể tránh khỏi những sai sót, một sai sót dù rất nhỏ cũng dẫn đến nhiều phiền phức dành cho doanh nghiệp thậm chí cũng thể tiềm ẩn rất lớn. Sau đây là một số lỗi thường gặp trong công tác kế toán thuế mà kế toán cần lưu ý.

Khi mua bán hàng:

Sai sót khi làm kế toán thuế

• Không nhận hoá đơn tại nơi xuất hàng mà nhận hoá đơn do người bán đem đến.
• Không xuất hoá đơn giá trị gia tăng đối với hàng hóa xuất khẩu.
• Không xuất hoá đơn đối với doanh thu hàng uỷ thác xuất khẩu.
• Trong bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra không ghi đúng thứ tự số hoá đơn đã sử dụng, không kê hoá đơn đã huỹ vào bảng kê.
• Không lập bảng kê riêng đối với hàng hoá bán ra không chịu thuế GTGT (như hàng đại lý bán đúng giá)
• Trong bảng kê hoá đơn mua vào không lập bảng kê riêng đối với những hàng hoá dịch vụ phục vụ cho sản xuất, hàng không chịu thuế giá trị gia tăng .
• Lập bảng kê khách lẻ, kê khai thuế rồi nhưng quên không viết vào hoá đơn
• Hoá đơn huỷ đã xé liên 2 ra khỏi cuống nhưng lại thiếu biên bản huỷ hoá đơn.
• Viết lùi ngày trên hoá đơn .
• Thiếu chữ ký người mua trên hoá đơn.
• Ghi sai dòng thông khách hàng khi viết hoá đơn.

Khi nộp thuế.

• Ghi nhầm tên người nộp là tên cá nhân đi nộp tiền (Phải ghi tên pháp nhân Doanh nghiệp ).
• Không nắm rõ các qui định về thời hạn nộp thuế của từng sắc thuế để chủ động nộp trước ngày hết hạn, bị cơ quan thuế nhắc nộp và bị phạt nộp chậm.
• Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước : Không ghi rõ tài khoản của cơ quan thuế trên giấy nộp tiền, thiếu quan tâm ý nghĩa của những mã hiệu mục lục ngân sách nhà nước có liên quan (cấp, chương, loại, khoản, muc, tiểu mục) để ghi cho đúng.
• Khi phát sinh khoản phải nộp (không thuộc các loại thuế thông thường) đã không lập tờ khai nộp cho cơ quan thuế.

Hạch toán thuế cần chính xác

Khi hạch toán thuế.

• Ngay sau khi lập đề nghị hoàn thuế GTGT, doanh nghiệp đã không hạch toán làm giảm số dư nợ, không hạch toán đồng thời vào tài khoản phải thu phải trã, mà vẫn để số thuế nầy được tiếp tục khấu trừ cho kỳ sau.
• Ngay sau khi nhận được quyết định xử lý, xử phạt… của cơ quan thuế, doanh nghiệp không thực hiện hạch toán ngay vào sổ sách kế toán hiện hành, làm số dư các tài khoản thanh toán với ngân sách khác biệt với số liệu của cơ quan thuế.
• Sổ sách kế toán áp dụng máy vi tính : Định kỳ hàng tháng không in ra toàn bộ sổ sách phát sinh; sổ đã in ra không có số trang, không có giám đốc và kế toán trưởng ký; không tự đóng dấu giáp lai.

Bên cạnh đó người kế toán thuế còn phải liên tục cập nhật các thông tư, quy định mới về thuế để tránh những sai sót không đáng có trong quá trình tập hợp, xử lí các hóa đơn, chứng từ đối chiếu và tránh những mất mát về tiền bạc hay thời gian.

Giải quyết hiệu quả cho những khó khăn của kế toán thuế.

Một giải pháp hiệu quả mà chúng tôi muốn đưa ra đó chính là dịch vụ kế toán thuế tại Lasun, bởi để tìm được một người kế toán giỏi, lành nghề và dày dặn kinh nghiệm là một việc vô cùng khó khăn. Trong đó Lasun cung cấp các dịch vụ như hỗ trợ, tư vấn kế toán thuế, dịch vụ cho thuê kế toán và giám sát, kiểm tra các hoạt động thuế.

Dịch vụ kế toán thuế Lasun uy tín

Đến với Lasun, bạn sẽ được cam kết bởi sự nỗ lực mang đến cho khách hàng giá trị tư vấn hữu ích, giải quyết dịch vụ một cách nhanh chóng, hợp lý, chính xác và tối ưu, được xây dựng trên nền tảng của những trải nghiệm thực tế, tinh thần trách nhiệm cao.Không chỉ vậy, Lasun không chỉ là nơi cung cấp dịch vụ kế toán uy tín hàng đầu mà còn đem đến cho khách hàng mức chi phí tiết kiệm nhất và là người đồng hành của bạn trên con đường thành công.

Địa chỉ: 153 Đặng Văn Ngữ, P14, Q. Phú Nhuận, TP.HCM

Tel: 0878.0878.88

Email: thang@lasun.com.vn

Fax: (08) 6.29.28.186

Comments

comments